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1、企业所得税的临界点
为支持小微企业和个体工商户发展，财政部、税务总局发布了一系列支持小微企业和个体工商户发展的税费优惠政策文件，包括对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。符合条件的小型微利企业均可享受。
2、年终奖的临界点
近日，财政部、税务总局发文，将延续实施全年一次性奖金个人所得税政策，相关政策执行至2027年底。
不少工薪族对年终奖的个税优惠政策并不陌生。根据这项政策，大部分工薪族获得的一次性奖金，可以按照平均每月分配的金额来计算个税，单独计税。而不需要按照较高的综合收入税率来计算。这样一来，个人需要缴纳的个税会相对较低，实际到手的收入也会增加。
3、残保金的临界点
残疾人就业保障金的目标是确保残疾人的权益得到保障。这笔资金的来源是那些没有合理安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位以及民办非企业单位缴纳的。当企业在职员工人数低于30人时，无需支付残保金。只有当在职员工人数超过30人时，才需要按照全员平均工资进行缴纳。
4、纳税义务发生时间
当企业签订重大经济业务合同时，应该考虑到后期的税务规划。通过对合同条款进行适当修改，可以显著改变相关税负的情况。
A企业销售一批货物给到B公司，B公司已提货但尚未支付货款，A公司提供了3个月的账期。B公司可能会向A公司索要发票。A公司或许会提供，也可能会在实际收款时才提供发票。那么现在的问题是：A公司的纳税义务发生时间如何界定？
按照企业会计准则规定，确认收入的标准不取决于企业是否开具发票，也不取决于企业是否实际收到款项，而是以企业发货时间为准。对于普通纳税人而言，只需明确此事即可。然而，更为高明的纳税人或许在考虑：是否存在某种合理、合法的方式，将纳税时间推迟至三个月后呢？
合同条款规定对于税务筹划的成败至关重要。如果我们签署了一份分期付款合同，合同约定如下支付方式：合同签署后支付30%、一个月后支付30%、两个月后支付20%、三个月后支付20%。根据增值税暂行条例，分期付款方式下，纳税义务也将按照分期进行确定。
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